由于我國(guó)稅率較高,企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)較重,大部分企業(yè)會(huì)采用稅收籌劃的方式來(lái)減輕稅負(fù),但是實(shí)行稅收籌劃的過(guò)程中會(huì)有許多風(fēng)險(xiǎn),并不是所有方案都能幫助企業(yè)節(jié)稅,下面立華星財(cái)務(wù)和大家說(shuō)說(shuō)常見(jiàn)的幾點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn),希望對(duì)大家有所幫助。
1、稅收政策風(fēng)險(xiǎn)
大部分企業(yè)的稅收籌劃方案都會(huì)涉及到現(xiàn)行的稅收政策,但是我國(guó)的稅收政策經(jīng)常會(huì)有新的補(bǔ)充或者調(diào)整,有時(shí)候幫助企業(yè)減輕更多的稅負(fù),但是有的時(shí)候會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。
例如一家企業(yè)的稅收籌劃方案是依據(jù)原有的稅收政策去制定的,但是國(guó)家補(bǔ)充或者調(diào)整了相關(guān)政策之后,原來(lái)合法的行為變?yōu)椴缓戏耍绻髽I(yè)不及時(shí)去做相應(yīng)的調(diào)整,那么就是違法,要承擔(dān)違法責(zé)任,這時(shí)候已經(jīng)偏離稅收籌劃的范圍了。
2、籌劃方案不嚴(yán)謹(jǐn)導(dǎo)致
一些企業(yè)對(duì)于納稅籌劃仍然停留在愿景階段,聽(tīng)起來(lái)心動(dòng),說(shuō)起來(lái)激動(dòng),做起來(lái)沒(méi)動(dòng)。在稅收實(shí)踐中,過(guò)分追求納稅籌劃而忽視稅收政策遵從和財(cái)務(wù)核算規(guī)范,不科學(xué)的稅收籌劃時(shí)有發(fā)生,表現(xiàn)在稅收籌劃方案嚴(yán)重脫離企業(yè)實(shí)際稅收籌劃對(duì)企業(yè),不符合成本效益原則,沒(méi)有從企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略角度設(shè)計(jì)稅收籌劃對(duì)企業(yè),缺少全局觀和戰(zhàn)略觀。
3、沒(méi)有注意政策的時(shí)效性
一些稅收政策具有時(shí)效性,例如今年最新發(fā)布的小微企業(yè)減稅措施,暫定時(shí)間為三年。一些政策還需要企業(yè)具備一定的條件,或者在特定的地域上。一些企業(yè)對(duì)政策的理解不透徹,沒(méi)有了解到政策的時(shí)效性和地域性限制,導(dǎo)致制定了錯(cuò)誤的方案。
4、沒(méi)有實(shí)時(shí)更新方案
稅收籌劃方案不是制定了就一路執(zhí)行下去,除了可能存在第一點(diǎn)的違法現(xiàn)象外,還可能存在國(guó)家頒布了新的優(yōu)惠政策,能幫助企業(yè)減負(fù),但由于了解不及時(shí),導(dǎo)致錯(cuò)失了這次機(jī)會(huì),因此企業(yè)要時(shí)刻留意著國(guó)家稅收政策的變動(dòng),特別是今年會(huì)出臺(tái)許多的稅收優(yōu)惠政策。
5、對(duì)稅收籌劃理解不夠全面
一些企業(yè)不重視稅收籌劃,沒(méi)有真正去理解稅收籌劃的涵義,只是單純的理解為少納稅,甚至去采用違法的手段去開(kāi)展所謂的稅收籌劃,構(gòu)成偷稅漏稅行為。
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